EIA – Energie Investeringsaftrek voor LED verlichting in 2020
Wat is de EIA ?
De EIA – Energie Investeringsaftrek voor LED verlichting in 2020 is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in Energiebesparende bedrijfsmiddelen. Dit kan bijvoorbeeld LED verlichting, duurzame energie of zonnepanelen zijn.
Wanneer u gebruikt maakt van de EIA dan snijdt het mes aan twee kanten: u bespaart op de vaste kosten door middel van LED verlichting of zonnepanelen. Maar u krijgt ook nog belastingvoordeel omdat u investeert in duurzame middelen.
Hoe werkt de EIA ?
Als u investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen dan komt u in aanmerking voor deze fiscale aftrek. Uw onderneming mag dan 45% van de investering aftrekken van uw fiscale winst. U betaalt hierdoor minder vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting. Het netto fiscale subsidievoordeel bij 25% vennootschapsbelasting bedraagt hierbij 11,25%.
Wat zijn de voorwaarden van de EIA ?
Er zijn natuurlijk wel een aantal voorwaarden die de Nederlandse overheid stelt om in aanmerking te komen tot dit voordeel, namelijk:
- Uw onderneming is belastingplichtig in Nederland
- Het geïnvesteerde bedrag is minimaal € 2500,=
- De geïnvesteerde producten vallen binnen de productengroepen van de Energielijst van dat jaar. Energielijst 2020
- U dient de EIA aanvraag binnen drie maanden in bij de overheid via het eLoket.
In 2020 is de EIA voor LED verlichting voor vijf jaar verlengd, dus tot minimaal 2025. Het totale budget voor de EIA in 2020 is € 147.000.000 (147 miljoen euro).
Vereisten aan LED TL verlichting
- LED TL buizen dienen minimaal 130 Lumen per Watt te bedragen
- Deze dienen gebruik te maken van een externe driver
- Powerfactor van minimaal 0,90
Voorde bovenstaande LED TL lampen komt € 20 per LED buis in aanmerking voor de EIA.
Vereisten aan overige LED verlichting
Natuurlijk zijn er ook een aantal eisen waar de nieuwe LED verlichting aan moet voldoen, namelijk:
- Lumen per Watt is hoger dan 125
- Powerfactor dient minimaal 0,90 te zijn
Voor alle bovenstaande LED artikelen komt € 25 per 1000 lumen in aanmerking voor de EIA.
Rekenvoorbeeld
Uw fiscale winst in 2020 is € 1.000.000. Vennootschapsbelasting bedraagt 20% tot € 200.000 en 25% boven de € 200.000. De verschuldigde vennootschapsbelasting is dan:
- € 200.000 x 20% = € 40.000
- € 800.000 x 25% = € 200.000
Totaal € 240.000 verschuldigd aan vennootschapsbelasting.
Nu investeert u € 400.000 aan energiebesparende middelen. 45% van die investering mag u aftrekken van uw fiscale winst. € 400.000 x 45% = € 180.000
Uw fiscale winst is nog maar: € 1.000.000 – € 180.000 = € 820.000 De verschuldigde vennootschapsbelasting is dan:
- € 200.000 x 20% = € 40.000
- € 620.000 x 25% = € 155.000
Totaal nog maar € 195.000 verschuldigd aan vennootschapsbelasting.
Het nettovoordeel is € 45.000, wat neer komt op 11,25% in dit rekenvoorbeeld.
